マンガでわかる!バランスシート(B/S)の見方【基本編】 会社経営者なら財務3表を理解するべし!

#会社経営 #マンガ #仕事 #人生100年

経営に携わる上で欠かせない、財務3表。バランスシート(B/S)は会社の健康状態を判断するのに重要な役割を果たしますが、損益計算書に比べて担当者に任せがち。是非マンガでバランスシートの基本的な読み方を学んでいきましょう! 今回は、親族内で事業承継を行ない跡継ぎとなった新米経営者が主人公です。

※バランスシート:貸借対照表。B/S、BSなどとも表記され、ビーエスと呼ばれることも多い。

親父の会社をついに継ぐことになった!!
よし! やるぞ!
あく ひさのぶ
阿久 寿延(30)
新社長

頼んだぞ寿延!
任せて下さい!
がっし!!

...と意気込んではみたものの...

しばらくは勉強漬けだな...
経営者が身に着ける知識は多く
毎日なんとかこなしている状態だ
はぁ...
カリカリ

特に苦戦中なのがこれ...
賃借对照表
負債の部

決算書や金のことを把握できなきゃ経営者は務まらんぞ!
親父もこんなこと言ってたし...

よし!
とりあえずBS(バランスシート)ってやつから勉強してみよう!!
チュンチュン
ボーゼン...

ム...ムリ...
もっと簡単に理解できないの...?
ぷる...
頑張ってますね新社長!

私が手伝ってあげましょうか?
いくた ゆま
生田 結麻 (35)
会計士
結麻さぁぁん!!
ばっ

尊敬する信之介(しんのすけ)さんの会社が傾いては困りますからね!
フイッ
あ...
スカ

俺社長になったのにこんな扱い...
じゃあBSについて教えてあげますね!

食品加工会社の標準的なバランスシートの例

流動資産 現金 売掛金 棚卸資産(商品)など
流動負債 買掛金 短期借入金 など
固定負債 長期借入金 退職給付引当金 など
固定資産 建物 土地 工具器具部品 ソフトウェア など
純資產 資本金 利益剰余金 など

1年以内に支払いの期限が到来する流動負債の金額を通常1年以内に現金化できる流動資産の金額が上回っている

食品加工工場などの事業継続に必須となる建物や土地など固定資産の大半を純資産(自己資本)でまかなえている

※あくまでバランスシートの説明をするための一例となりますので、ご理解願います。

いいですか?BSとはある一定時点における会社の資産や負債・純資産を表記するものです
表記したら何になるの?
※このある一定時点は通常決算期となり、当該決算期は各会社が自由に決めることができる。

たとえるならレントゲンですね
内部の状況を映写して財務状況の良し悪しを判断するためのものです
流動資産に対して流動負債が多すぎますね
このままだと少し危険ですので早急な処置を
がーん!!

「標準的なバランスシートの例」を拡大して見る

資産や負債は何となくわかるけど...
この純資産ってなに?
うーん...

まずは資産から説明しますね
資産とは土地や家屋、資金など企業が集めて所有しているもののことです
お金だけでなく有形・無形資産も含まれます
建物
土地
お金
機械

次に負債とは他人から集めていつか返さなければならないお金のこと
例えば業務上必要な機械を銀行借り入れして購入した場合
機械は資産に借入部分は負債としてBSに記載されます

最後に純資産ですがこれは返す必要のない資金のことです
株主から集めた資本金や企業が自力で稼いだ当期純利益のことです
売上-原価・経費や税金=純利益

そして資産=負債+純資産という式が必ず成立します!
ほほー

Balance=均衡(貸借一致)と思われがちですが
Balance=残高という意味があるんです!
バランスシートと言われるのはそれぞれの残高が可視化できるからなんですよ!
このバランス(残高)ではまずい!
※一概に負債が多いからダメという訳ではありません。あくまで一例です。
100万円の資金
資産 食品加工会社の良いバランスシートの例

流動資産 現金 売掛金 棚卸資産(商品)など
固定資産 建物 土地 工具器具部品 ソフトウェア など
流動負債
固定負債 長期借入金 退職給付引当金 など
純資產 資本金 利益剰余金 など

現金などの流動資産が多く突発的な支払いやトラブル (商品リコール)が発生した場合などの有事への備えができている

負債の内訳についても支払期限の到来が1年以上後となる固定負債が多く比較的支払いが緩やかなため資金繰りに余裕がある

返済の必要のない自己資本が多く、事業継続に必須となる建物や機械などの設備を自己資本でまかなえていて余力がある

※あくまでバランスシートの説明をするための一例となりますので、ご理解願います。


食品加工会社の悪いバランスシートの例

流動資産 現金 棚卸資産(商品)など
固定資産 建物 土地 工具器具部品 ソフトウェア など
流動負債 買掛金 短期借入金 など
固定負債 長期借入金 退職給付引当金 など
純資產 資本金 利益剰余金 など

通常1年以内に現金化できる流動資産が少なく支払い能力が低い
突発的な支払いやトラブル(商品リコール)が発生した場合への備えがない

負債の内訳についても支払期限の到来が1年以内の流動負債が多く、短期間に支払いが続くため資金繰りが厳しい

返済の必要のない自己資本の比率が低く、事業継続に必須となる建物や機械などの設備を負債(借金等)でまかなっている
借金等を返済できなくなった場合、工場等を手放す必要性も発生し得る

※あくまでバランスシートの説明をするための一例となりますので、ご理解願います。

というわけでBSは非常に重要!
事業が上手くいっていて会社も健康であればBSを見ても健康と分かるし...
逆に上手くいっていなくて会社が不健康であればBSからも不健康だと分かるんですよ!

なるほど!
さながらその企業が事業活動をしてきた集大成を記録したものがBSってことか!

...ということは
ボクの経営手腕がBSに現れる緊張するってこと...?

な、何か緊張するな...
まるっとお見通しですよ!
ビシッ

「良いバランスシートの例」「悪いバランスシートの例」を拡大して見る

なので銀行などの金融機関も融資する際に求めてくる書類に必ずBSが含まれています
BSを見て企業の健康状態をチェックしているんですね!
良好ですね
治療(見直し)が必要ですね
銀行
企業

なんかBSについて分かってきたよ!

ちなみにだけどさ...
こうやって縦組みで表現した方が分かりやすくない?
キュッ
資産=負債+純資産

じとー
あ、なんかダメっぽいですね?

株主や銀行など、債権者の誰が見ても会社の状況を把握できるよう規格を統一してるんです!
好き勝手に組み替えない!
メッ
このまま覚えます...
しゅん...

でも...
結麻さんのお陰ですっきりしたよ!

ありがとう 結麻さん!
スッ

別に...
担当会計士として当然ですから!
プイ
あ... 後日
社長!書類のチェックお願いします!
すぐ見るから置いといて!
テキパキ

どうだ寿延上手くやってるか?
親父!

はい!俺もBS分かるようになりました!
財務状況はお任せ下さい!
そうか!頼もしいな!
私が教えてあげたんですよ

じゃあこの前購入した会社のパソコンは均等償却になると思うからよろしくな!

焼却?
購入したばかりなのに?
ゴーッ
やれやれ...
ふふふ
クスクス

くすくす
ドキッ

分かりました!今すぐ焼却してきます!!
ダーッ
違いますよ寿延さん!均等償却っていうのは...
経営者には、学ぶことが沢山ある
だけど一つずつ積み重ねていけば自分も会社も大きく成長できる

AXA-A2-1903-0188/A6D

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